Avalúo de equipo para vender el negocio, separar socios, un divorcio o una herencia.
Cuando el equipo de un negocio cambia de manos, el valor que aplica casi siempre es el valor justo de mercado (FMV) a una fecha precisa: la de la venta, la que fija el contrato de socios, la que fija el juzgado o la del fallecimiento. Un solo avalúo independiente, conforme a USPAP, puede servir a las dos partes. Lukes & Lukes lo prepara, lo explica en español y, si el valor se disputa, lo sostiene.
El formulario de solicitud está en español. También puede llamar o mandar un mensaje de texto al +1 (612) 504-1691, o escribirnos por WhatsApp o por Facebook.
De un vistazo
- Qué valor
- Valor justo de mercado (FMV), salvo que el contrato de socios o la ley fije otra definición.
- Qué fecha
- La de la venta, la del contrato, la de la demanda o separación, o la del fallecimiento. Fechas pasadas, sin problema.
- Para quién
- Compradores y vendedores, socios, cónyuges, albaceas y herederos, y sus abogados y contadores.
- Un solo informe
- Las dos partes pueden contratarlo juntas y aparecer como usuarios previstos.
- Con discreción
- La visita y la conversación en español, con cuidado de la familia y del negocio.
- Si hay disputa
- El valuador que preparó el informe lo sostiene en deposición, mediación o juicio.
Vender el negocio
¿Necesito un avalúo del equipo si voy a vender mi negocio?
Casi siempre alguien lo va a pedir. El banco del comprador lo pide para el crédito. El comprador lo quiere para no pagar de más por maquinaria gastada. Y en una compra de activos, comprador y vendedor presentan cada uno al IRS la Forma 8594 y reparten el precio entre clases de activos (sección 1060 del Código de Rentas Internas): el equipo y los vehículos van en una clase, el crédito mercantil en otra.
El avalúo del equipo no es la valuación del negocio completo. Mide los activos tangibles, pieza por pieza, a valor justo de mercado. Esa cifra respalda el precio y la asignación.
Separar socios
¿Cómo se valúa el equipo cuando se separan los socios?
Primero se lee el contrato. Un contrato de socios o de compraventa entre socios casi siempre define qué valor se usa, a qué fecha, quién paga el avalúo y qué pasa si las partes no coinciden. El avalúo sigue esa definición al pie de la letra.
Si el contrato no dice nada, el valor justo de mercado a la fecha de la separación es la referencia habitual. Un solo informe, contratado por los dos socios, evita la guerra de avalúos.
Divorcio
¿Qué valor tiene el equipo del negocio en un divorcio?
El valor justo de mercado, el que aplican la mayoría de los juzgados familiares cuando la maquinaria forma parte del patrimonio conyugal. La fecha la fija el juzgado o la ley del estado: por lo general la de la demanda o la de la separación. Su abogado le confirma cuál aplica y el informe la documenta.
Herencia
¿A qué fecha se valúa el equipo de una herencia?
A la fecha del fallecimiento, o a la fecha alterna de valuación seis meses después cuando el albacea la elige para la declaración del impuesto sucesorio. El IRS aplica el valor justo de mercado. El informe fija esa fecha y la sostiene con la evidencia de mercado que existía entonces.
De un vistazo
¿Qué valor y qué fecha aplican en cada caso?
| Situación | Valor | Fecha efectiva | Quién suele pedirlo |
|---|---|---|---|
| Venta del negocio o de activos | Valor justo de mercado (FMV) | La de la operación | Comprador, vendedor, banco del comprador, contador |
| Separación de socios | La que define el contrato; si calla, FMV | La que fija el contrato o la separación | Los socios, juntos o cada uno, y sus abogados |
| Divorcio | FMV | La que fija el juzgado: demanda o separación | Los cónyuges y sus abogados |
| Herencia y sucesión | FMV | Fallecimiento, o la fecha alterna seis meses después | El albacea, los herederos, el contador |
| Donación en vida o fideicomiso | FMV | La de la donación o la del fideicomiso | La familia y su asesor fiscal |
Fechas pasadas
¿Se puede valuar el equipo como estaba hace meses o años?
Sí. La valuación retrospectiva es rutina en herencias, divorcios y disputas, donde la fecha efectiva suele ser anterior a la visita. Valuamos el equipo a esa fecha con los datos de mercado de ese momento, no con los de hoy, y documentamos lo que cambió desde entonces: reparaciones, ventas de piezas, desgaste.
Las dos partes
¿Puede un solo avalúo servir a las dos partes?
Sí. Los dos socios, los dos cónyuges o todos los herederos pueden contratar juntos un avalúo y aparecer como usuarios previstos. El informe se prepara igual que si lo hubiera pedido una sola parte: el valuador es independiente de todas y USPAP le prohíbe abogar por cualquiera de ellas.
Preguntas frecuentes
Respuestas directas.
Voy a vender mi negocio, ¿necesito un avalúo del equipo aparte de la valuación del negocio?
Con frecuencia, sí. La valuación del negocio mide la empresa completa; el avalúo del equipo mide la maquinaria y los vehículos pieza por pieza, a valor justo de mercado. El banco del comprador lo pide para la garantía, y la cifra respalda la asignación del precio en la Forma 8594 del IRS.
Mi socio y yo nos vamos a separar, ¿qué valor se usa para la maquinaria?
El que define su contrato de socios. Si el contrato no define un valor, la referencia habitual es el valor justo de mercado a la fecha de la separación. Mándenos el contrato y el avalúo sigue su definición.
¿Podemos contratar el avalúo entre los dos para no pagar dos?
Sí. Los dos socios, los dos cónyuges o todos los herederos pueden contratar un solo avalúo y aparecer como usuarios previstos. El valuador es independiente de todas las partes y el informe es el mismo que si lo hubiera pedido una sola.
Mi papá falleció y dejó un taller, ¿a qué fecha se valúa el equipo?
A la fecha del fallecimiento, a valor justo de mercado. Si el albacea elige la fecha alterna de valuación para el impuesto sucesorio, el equipo se valúa seis meses después del fallecimiento. El informe documenta la fecha y la evidencia de mercado de ese momento.
En un divorcio, ¿la maquinaria de mi negocio se valúa diferente?
No cambia el método. Se valúa a valor justo de mercado, a la fecha que fija el juzgado o la ley del estado, por lo general la de la demanda o la de la separación. Su abogado confirma la fecha y el informe la declara.
¿Pueden valuar la maquinaria como estaba hace dos años?
Sí. Hacemos valuaciones retrospectivas: el equipo se valúa a la fecha pasada que fija el caso, con los datos de mercado de ese momento, y el informe documenta lo que cambió desde entonces.
¿Qué pasa si mi ex socio o mi hermano no está de acuerdo con el valor?
El informe documenta la premisa, la fecha, el método y la evidencia de cada pieza, por escrito. Si la disputa llega a mediación, deposición o juicio, el valuador que lo preparó lo sostiene con su declaración y puede revisar el avalúo de la otra parte.
Mi esposo maneja el negocio y no me deja entrar al taller, ¿se puede valuar el equipo para el divorcio?
Sí. Su abogado puede pedir la inspección en la etapa de pruebas o pedirle al juzgado que la ordene. Mientras tanto, el avalúo se arma con el registro de depreciación, las pólizas de seguro, los expedientes de crédito, anuncios y fotografías, y el estado del equipo se declara como supuesto extraordinario. Cuando se hace la inspección, el informe se actualiza y lo dice.
Ya estamos de acuerdo en lo que vale el equipo, ¿igual necesitamos un avalúo para el divorcio?
No siempre. Si los dos están de acuerdo, esa cifra puede ir en el convenio. El avalúo hace falta cuando uno maneja el negocio y el otro no tiene cómo revisar la cifra, cuando el equipo es buena parte del patrimonio o cuando alguno podría reclamar después que el reparto fue injusto. El registro de depreciación del contador no sirve como valor: la depreciación fiscal sigue un calendario que no tiene que ver con el precio de venta.
¿Quién paga el avalúo en una herencia o en un divorcio?
En una herencia, el albacea ordena el avalúo y la sucesión por lo general lo paga como gasto de administración. En un divorcio, cada cónyuge paga al valuador que contrata; si usan un solo valuador neutral, su acuerdo o la orden del juzgado fija cómo se reparte.
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